Цель курсовой

КУРСОВАЯ РАБОТА

на тему «Бухгалтерский финансовый учет в производственной организации»

Введение

Цель выполнения данной курсовой работы – закрепление полученных навыков по ведению бухгалтерского учета. В курсовой работе необходимо разработать учетную политику для промышленной организации; за отчетный период в соответствии с выбранной учетной политикой провести финансовый учет деятельности промышленной организации. Отразить в первичных документах и учетных регистрах комплекс операций по учету денежных средств, основных средств, нематериальных активов, материалов, заработной платы и отчислений в социальные фонды. Далее необходимо отразить операции, связанные с процессом формирования затрат на производство продукции, выпуском готовой продукции, ее отгрузкой и продажей, выполнить необходимые расчеты и составить документы бухгалтерского оформления. Затем произвести расчеты основных налогов, уплачиваемых промышленной организацией.

По результатам хозяйственной деятельности организации за отчетный период сформировать ее финансовый результат.

На основании полученных данных составить бухгалтерскую отчетность организации за отчетный период и произвести ее анализ.

1. Общая характеристика бухгалтерского финансового учета

1. Общие сведения о бухгалтерском финансовом учете

Бухгалтерский финансовый учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.

Объектами бухгалтерского учета является имущество организации, ее обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организацией в процессе ее деятельности.

Основными задачами бухгалтерского финансового учета является: формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности – руководителям, участникам и собственникам организации, а также внешним, т.е. инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности; обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля над соблюдением законодательства РФ при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, а также над наличием и движением имущества и обязательств, над использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами; предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации; выявление, обеспечение внутрихозяйственных резервов, обеспечение ее финансовой отчетности.

1. Общие положения по нормативному регулированию бухгалтерского учета

«Общее методологическое руководство бухгалтерским учетом в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации.
Органы, которым федеральными законами предоставлено право регулирования бухгалтерского учета, руководствуясь законодательством Российской Федерации, разрабатывают и утверждают в пределах своей компетенции обязательные для исполнения всеми организациями на территории Российской Федерации:
планы счетов бухгалтерского учета и инструкции по их применению;
положения по бухгалтерскому учету, устанавливающие принципы, правила и способы ведения организациями учета хозяйственных операций, составления и представления бухгалтерской отчетности;
положения и стандарты, устанавливающие принципы, правила и способы ведения учета и отчетности для таможенных целей

В планах счетов бухгалтерского учета, других нормативных актах и методических указаниях должна предусматриваться упрощенная система бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства, а также для коллегий адвокатов и адвокатских бюро.

Нормативные акты и методические указания по бухгалтерскому учету, издаваемые органами, которым федеральными законами предоставлено право регулирования бухгалтерского учета, не должны противоречить нормативным актам и методическим указаниям Министерства финансов Российской Федерации.

Организации, руководствуясь законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, нормативными актами органов, регулирующих бухгалтерский учет, самостоятельно формируют свою учетную политику, исходя из своей структуры, отрасли и других особенностей деятельности».

1. Общие положения по бухгалтерскому финансовому учету в производственных организациях

«Ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций.
Руководители организаций могут в зависимости от объема учетной работы:
учредить бухгалтерскую службу как структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером;
ввести в штат должность бухгалтера;
передать на договорных началах ведение бухгалтерского учета централизованной бухгалтерии, специализированной организации или бухгалтеру-специалисту;
вести бухгалтерский учет лично.
Принятая организацией учетная политика утверждается приказом или распоряжением лица, ответственного за организацию и состояние бухгалтерского учета.

При этом утверждаются:

рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности;

формы первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности;

порядок проведения инвентаризации и методы оценки видов имущества и обязательств;

правила документооборота и технология обработки учетной информации;

порядок контроля над хозяйственными операциями, а также другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета.

Принятая организацией учетная политика применяется последовательно из года в год. Изменение учетной политики может производиться в случаях изменения законодательства Российской Федерации или нормативных актов органов, осуществляющих регулирование бухгалтерского учета, разработки организацией новых способов ведения бухгалтерского учета или существенного изменения условий ее деятельности. В целях обеспечения сопоставимости данных бухгалтерского учета изменения учетной политики должны вводиться с начала финансового года».

Исходные данные по курсовой работе

1. Задание по курсовой работе

Курсовая работа выполняется на основе данных о хозяйственной деятельности ЗАО «Стимул», который занимается пошивом рабочей одежды. Организацией выпускается два вида рабочей одежды: куртки и комбинезоны. Организационная структура ЗАО «Стимул» включает в себя органы управления, основной пошивочный цех и вспомогательный транспортный цех.

Органы управления состоят из административно-управленческого аппарата, технических и экономических подразделений, определяющих техническую и экономическую политику организации. В пошивочном цехе осуществляется производство основной продукции организации. Транспортный цех осуществляет транспортное обслуживание организации.

ЗАО «Стимул» является малым предприятием.

При выполнении курсовой работы необходимо провести бухгалтерский финансовый учет в ЗАО «Стимул» за январь месяц 20ХХ года, используя следующие исходные данные:

остатки по счетам бухгалтерского финансового учета на 01.01.20ХХ г.;

аналитические данные к счетам бухгалтерского финансового учета на 01.01.20ХХ г.;

перечень хозяйственных операций организации за январь месяц 20ХХ г., представленный в журнале регистрации операций.

Суммы хозяйственных операций различаются по вариантам. Вариант этой работы – 2.11.

1. Учётная политика организации

Учетная политика организации делится на:

учетную политику для целей финансового учета;

учетную политику для целей налогового учета.

Учетная политика для целей финансового учета выбирается из вариантов учета, установленных законодательными и нормативными актами; в случае отсутствия в данных актах необходимых вариантов учета, организация самостоятельно устанавливает свой вариант учета, основанный на общих принципах учета.

Учетная политика приведена в таблице Таблица 1.

Таблица 1. Учетная политика организации

№

Элементы учетной политики предприятия

Характеристика

Организационно-технические вопросы

1	Организация учетной работы	Бухгалтер, состоящий в штате организации
2	Организационная структура бухгалтерии в зависимости от организационной структуры организации	Централизованная
3	Рабочий план счетов	План счетов в соответствии с приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94н
4	Формы первичных документов	Унифицированные формы документов
5	Организация документооборота	Согласно утверждённому графику документооборота
6	Порядок проведения инвентаризации	По всему имуществу и обязательствам – ежегодно, по основным средствам – один раз в три года. В этом году инвентаризация не проводится
7	Форма бухгалтерского учета и технология обработки учетной информации	Автоматизированная
8	Внутренняя отчетность организации	Согласно утверждённому графику документооборота

Методы ведения учета

1	Способ начисления амортизации основных средств	Линейный
2	Способ начисления амортизации нематериальных активов	Линейный
3	Оценка материалов в текущем учете	По фактической себестоимости их приобретения
4	Отражение на счетах процесса заготовления материалов	На счете 10
5	Способ оценки материалов, списываемых в расход	По себестоимости первых по времени закупок
6	Оценка товаров при их приобретении	С учетом расходов по заготовке и доставке товаров
7	Оценка товаров в текущем учете	По покупным ценам
8	Метод учета затрат на производство	Позаказный
9	Создание резервов за счет издержек производства и обращения	Не производится
10	Отнесение затрат на ремонт основных средств	На счета 20, 23, 25, 26, 44
11	Списание расходов будущих периодов	В течение срока, к которому они относятся
12	Текущий учет расходов по обслуживанию производства и управлению им	На счете 23, 25
13	Порядок списания общехозяйственных расходов	На счет 20 пропорционально цеховой себестоимости
14	Способ распределения расходов по обслуживанию производства и управлению им	Пропорционально сумме прямых затрат
15	Оценка незавершенного производства	По фактическим производственным затратам
16	Текущий учет готовой продукции	По фактической производственной себестоимости
17	Учет выпуска готовой продукции	Без применения счета 40
18	Оценка себестоимости проданной продукции, товаров	По фактической себестоимости первых партий
19	Признание доходов по видам деятельности предметами деятельности	Признание по критериям существенности
20	Признание доходов от выполнения работ, оказания услуг, продажи продукции с длительным циклом изготовления	По мере готовности работы, услуги, продукции
21	Учет выполненных работ, оказанных услуг, продукции с длительным циклом изготовления	С применением счета 46
22	Создание фондов за счет чистой прибыли	Не производится
23	Создание резервов за счет прибыли	Не производится
24	Порядок учета налога на прибыль	С применением ПБУ 18/02

1. Состав хозяйственных средств организации и их источников

Остатки по счетам бухгалтерского учета ЗАО «Стимул» по состоянию на 01.01.20ХХ г. приведены в табл. Таблица 2.

Таблица 2. Остатки по счетам бухгалтерского учета ЗАО «Стимул» по состоянию на 01.01.20ХХ г.

№ счета

Наименование счета

Сумма, руб.

01	Основные средства:	7496600
02	Амортизация основных средств		2248980
04	Нематериальные активы	55037
05	Амортизация нематериальных активов		9907
10–1	Материалы – ткань	318200
10–3	Материалы – топливо	1600
10–6	Материалы – прочие материалы	31800
10–6 ТЗР	Транспортно-заготовительные расходы по прочим материалам	2100
20–1	Основное производство – куртки	79000
20–2	Основное производство – комбинезоны	41300
43–1	Готовая продукция – куртки	598200
43–2	Готовая продукция – комбинезоны	403000
44	Расходы на продажу	800
50	Касса	1900
51	Расчетные счета	4887950
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками – ОАО «Триумф»		771000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками – ОАО «Невская мануфактура»		306000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками – ООО «Рабочий»	407500
62	Расчеты с покупателями и заказчиками – ООО «Труд»	207500
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		550000
68–1	Расчеты по налогам и сборам – по НДС		112500
68–2	Расчеты по налогам и сборам – по налогу на доходы физических лиц		105000
68–3	Расчеты по налогам и сборам – по единому социальному налогу, уплачиваемому в бюджет		122000
69–11	Расчеты по единому социальному налогу, уплачиваемому в Фонд социального страхования		42500
69–12	Расчеты по страховым взносам по обязательному страхованию от несчастного случая и профессиональным заболеваниям		9250
69–2	Расчеты по страховым взносам по обязательному пенсионному страхованию		124500
69–3	Расчеты по единому социальному налогу, уплачиваемому в Фонд медицинского страхования		33800
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		750000
71	Расчеты с подотчетными лицами – Бочаров Н.П.	8000
71	Расчеты с подотчетными лицами – Николаев Д.Р.	3250
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами		34500
80	Уставный капитал		5000000
82	Резервный капитал		570000
83	Добавочный капитал		875000
84	Нераспределенная прибыль		2878800
	ИТОГО	14543737	14543737

Таблица 3. Остатки материалов на складе на 01.01.20ХХ г.

Наименование

материала

Единица измерения

Количество

Покупная цена, руб.

Стоимость остатка, руб.

По покупной

цене

ТЗР по ткани

ТЗР, руб.

Фактическая

себестоимость, руб.

Ткань	м	5380	50	269000	49200	-	318200
Бензин	л	160	10	1600	-	-	1600
Прочие	-	-	-	31800	-	2100	33900
Итого	-	-	-	302400	-	2100	353700

Таблица 4. Остатки незавершенного производства на 01.01.20ХХг., руб.

Статьи затрат	Куртки	Комбинезоны
Материалы	79000	41300
Итого	79000	41300

Таблица 5. Остатки незавершенного производства на 01.02.20ХХг., руб.

Статьи затрат	Куртки	Комбинезоны
Материалы	60000	75000
Итого	60000	75000

1. Журнал регистрации хозяйственных операций

Хозяйственные операции организации приведены в журнале регистрации операций (Таблица 6). В данном журнале по каждой операции указана первичная документация, которой оформлена хозяйственная операция, по каждой операции проставлена корреспонденция счетов и сумма хозяйственной операции. В необходимых случаях произведены соответствующие расчеты.

Таблица 6. Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 20ХХг., руб.

№

оп.

Документ и содержание операции

Корр.

счета

Сумма, руб.

	Учет денежных средств и расчетов
1.	Выписка с расчетного счета, платёжное поручение. Перечислено с расчетного счета: налог на доходы физических лиц единый социальный налог в федеральный бюджет единый социальный налог в фонд социального страхования страховой взнос по обязательному страхованию от несчастного случая страховой взнос по обязательному пенсионному страхованию единый социальный налог в фонд медицинского страхования	68.2 68.3 69.11 69.12 69.2 69.3	51 51 51 51 51 51	105000 122000 42500 9250 124500 33800
2.	Выписка с расчетного счета, КО-1. Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за декабрь месяц прошлого года	50	51	750000
3.	Расходный кассовый ордер. Выдана заработная плата за декабрь месяц прошлого года	70	50	745000
4.	Т-53. Депонирована не полученная заработная плата за декабрь месяц прошлого года	70	76	5000
5.	Выписка с расчетного счета, КО-2. Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата	51	50	5000
6.	Выписка с расчетного счета, приходный кассовый ордер. Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на командировочные расходы	50	51	4500
7.	Расходный кассовый ордер. Выдано на командировочные расходы главному технологу Ивановой В.И.	71И	50	4500
8.	Авансовый отчёт АО-1. Израсходовано Ивановой В.И. на командировку: проезд жилье за три дня суточные за четыре дня	26 26 26	71И 71И 71И	5500 6500 400
9.	Расходный кассовый ордер. Произведен окончательный расчет по командировке с Ивановой В.И.	71И	50	7900
10.	Авансовый отчёт АО-1. Завхозом Бочаровым Н.П. приобретены в магазине розничной торговли канцелярские товары. Оправдательные документы – кассовый и товарный чеки	10.6	71Б	2400
11.	Авансовый отчёт АО-1. Водителем Николаевым Д.Р. приобретен бензин на АЗС. Оправдательные документы – кассовый и товарный чеки	10.3	71Н	1400
12.	Приходный кассовый ордер. Произведен окончательный расчет с подотчетными лицами: с Бочаровым Н.П. с Николаевым Д.Р.	50 50	71Б 71Н	5600 1850
13.	Выписка с расчетного счета. Перечислен с расчетного счета НДС в бюджет	68.1	51	112500
14.	Выписка с расчетного счета. Перечислено с расчетного счета поставщикам материалов: ОАО «Триумф» ОАО «Невская мануфактура»	60Т 60Н	51 51	771000 306000
15.	Выписка с расчетного счета. Получено на расчетный счет от покупателей продукции: ООО «Рабочий» ООО «Труд»	51 51	62Р 62Т	407500 207500
	Учет материалов
16.	Приходный ордер склада. Оприходована поступившая от ОАО «Триумф» ткань 5000 м.: цена 55 руб./ м НДС транспортный тариф НДС по транспортному тарифу	10.1 19 10.1 19	60Т 60Т 60Т 60Т	275000 49500 15000 2700
17.	Приходный ордер склада. Оприходована поступившая от ОАО «Невская мануфактура» ткань 3000 м.: цена 48 руб./ м НДС транспортный тариф НДС по транспортному тарифу	10.1 19 10.1 19	60Н 60Н 60Н 60Н	144000 25920 10000 1800
18.	Приходный ордер склада. Оприходована поступившая от ЗАО «Восход» ткань 4000 м.: цена 52 руб./ м НДС транспортный тариф НДС по транспортному тарифу	10.1 19 10.1 19	60В 60В 60В 60В	208000 37440 18000 3240
19.	Акт приёма оказанных услуг. Приняты услуги посреднических организаций по закупке ткани от ЗАО «Восход»: цена услуги НДС	10.1 19	60П 60П	700 126
20.	Приходный ордер склада. Оприходованы прикладные материалы для шитья рабочей одежды, поступившие от ООО «Золотая нить»: цена материалов НДС	10.6 19	60З 60З	7500 1350
21.	Акт приёма оказанных услуг. Приняты услуги транспортной конторы по погрузке, разгрузке и перевозке прикладных материалов: цена услуги НДС	10.6ТЗР 19	60К 60К	1200 216
22.	Приходный ордер склада. Оприходован бензин, поступивший от нефтебазы №1: цена НДС транспортный тариф НДС по транспортному тарифу	10.3 19 10.3ТЗР 19	60Б 60Б 60Б 60Б	26500 4770 600 108
23.	Запись в книгу покупок. Включен в состав налоговых вычетов НДС по оприходованным материалам, по принятым работам и услугам в момент оприходования материалов.	68.1	19	127170
24.	Выписка с расчетного счета. Оплачены счета поставщиков материалов: ОАО «Триумф» ОАО «Невская мануфактура» ЗАО «Восход»	60Т 60Н 60В	51 51 51	342200 181720 266680
25.	посреднических организаций ООО «Золотая нить « транспортной конторы нефтебазы №1	60П 60З 60К 60Б	51 51 51 51	826 8850 1416 31978
26.	Лимитно-заборные карты. Отпущены в пошивочный цех ткани для изготовления рабочей одежды: курток – 8000 м комбинезонов – 6000 м	20.1 20.2	10.1 10.1	455882,67 341455,83
27.	Требование-накладная. Отпущены ткани на исправление брака по курткам – 5 м	28	10.1	283,38
28.	Лимитно-заборные карты. Отпущены прикладные материалы по покупной цене на производство: курток комбинезонов	20.1 20.2	10.6 10.6	5400 3400
29.	Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада на производство рабочей одежды в пошивочный цех инструменты по покупным ценам	25	10.6	3500
30.	Лимитно-заборные карты. Отпущен со склада бензин в транспортный цех по покупной цене на производственные нужды	23Т	10.3	2000
31.	Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада в транспортный цех разные материалы по покупной цене на производственные и хозяйственные нужды	23Т	10.6	1600
32.	Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада в управление организации разные материалы по покупной цене на хозяйственные цели	26	10.6	800
33.	Расчёт бухгалтера. Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на прочие материалы, отпущенные: на пошив курток на пошив комбинезонов на общепроизводственные расходы на общехозяйственные расходы в транспортный цех	20.1 20.2 25 26 23Т	10.6ТЗР 10.6ТЗР 10.6ТЗР 10.6ТЗР 10.6ТЗР	427,34 269,06 276,98 63,31 126,62
34.	Расчёт бухгалтера. Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на бензин, отпущенный в транспортный цех	23Т	10.3ТЗР	40
	Учет основных средств и нематериальных активов
35.	Акт приёмки-передачи основных средств. Продана швейная машина: списана амортизация списана остаточная стоимость машины выручка от продажи НДС по проданной машине	02 91.2 62П 91.2	01 01 91.1 68.1	50000 550000 510000 77796,61
36.	Акт о списании объекта основных средств. Списан производственный инвентарь в связи с окончанием срока службы. Первоначальная стоимость инвентаря – 40000 руб.: списана амортизация оприходован лом, оставшийся от инвентаря по рыночной цене	02 10.6	01 91.1	13333,33 150
37.	Счет-фактура и приходный ордер склада. Получен от поставщика приобретенный агрегат для раскроя ткани: цена агрегата НДС затраты на транспортировку НДС посреднические услуги НДС	08 19 08 19 08 19	60Р 60Р 60К 60К 60П 60П	550000 99000 50000 9000 4400 792
38.	Акт о введении в эксплуатацию основного средства. Введен в эксплуатацию агрегат для раскроя ткани	01	08	604400
39.	Выписка с расчетного счета. Оплачены с расчетного счета: счета поставщика агрегата для раскроя ткани за транспортировку за посреднические услуги	60Р 60К 60П	51 51 51	649000 59000 5192
40.	Запись в книгу покупок. Списан в зачет бюджету НДС по агрегату для раскроя ткани в момент списания	68.1	19	108792
41.	Акт приёма. Принят в текущую аренду сроком на 10 месяцев склад для хранения готовой продукции по договорной стоимости	001	–	830000
42.	Договор аренды. Начислена арендная плата за январь: сумма арендной платы НДС	26 19	76А 76А	6500 1170
43.	Запись в книгу покупок. Включен в состав налоговых вычетов НДС по арендной плате за склад готовой продукции в момент начисления арендной платы за январь	68.1	19	1170
44.	Выписка с расчетного счета. Перечислена арендодателю арендная плата за январь	76А	51	7670
45.	Акт приёма выполненных работ. Принят от подрядчика текущий ремонт арендованного склада: цена ремонта НДС	26 19	60P 60P	3000 540
46.	Запись в книгу покупок. Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту арендованного склада сразу после приёмки выполненных работ	68.1	19	540
47.	Акт приёма выполненных работ. Приняты работы у подрядчика по выполненному текущему ремонту здания пошивочного цеха: цена ремонта НДС по ремонту	25 19	60Р 60Р	27000 4860
48.	Запись в книгу покупок. Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту здания пошивочного цеха сразу после приёмки выполненных работ	68.1	19	4860
49.	Акт приёма патента, счёт-фактура. Приобретен патент на новую технологию пошива рабочей одежды: цена патента НДС	08.5 19	76 76	87000 15660
50.	Выписка с расчетного счета. Оплачено Роспатенту за регистрацию приобретенного патента	08.5	51	1100
51.	Карточка учёта нематериальных активов НМА-1. Патент введен в эксплуатацию	04	08.5	88100
52.	Запись в книгу покупок. Включен в состав налоговых вычетов НДС по патенту в момент ввода в эксплуатацию	68.1	19	15660
53.	Выписка с расчетного счета. Оплачено по счету продавца патента	76	51	102660
54.	Расчёт бухгалтера. Начислена амортизация основных средств за январь месяц: пошивочного цеха транспортного цеха управления организации	25 23Т 26	02 02 02	75000 15000 10000
55.	Расчёт бухгалтера. Начислена амортизация нематериальных активов организации	26	05	550
	Учет расчетов по оплате труда и другим выплатам
56.	Расчётно-платёжная ведомость Т-49, расчётная ведомость Т-51. Начислена и распределена заработная плата: – производственным рабочим пошивочного цеха по изготовлению рабочей одежды: курток комбинезонов исправление брака по курткам – рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха, руководителям, специалистам и младшему обслуживающему персоналу пошивочного цеха – персоналу транспортного цеха – руководителям, специалистам, служащим, и младшему обслуживающему персоналу управления организации – рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха за отпуск – работникам управления организации за отпуск	20.1 20.2 28 25 23Т 26 25 26	70 70 70 70 70 70 70 70	400000 300000 4000 60000 100000 90000 30000 20000
57.	Листок нетрудоспособности, расчётно-платёжная ведомость. Начислены пособия по временной нетрудоспособности: работникам пошивочного цеха работникам транспортного цеха работникам управления	69.11 69.11 69.11	70 70 70	4000 3000 2000
58.	Расчётно-платёжная ведомость Т-49, расчётная ведомость Т-51. Начислены дивиденды работникам организации: сумма дивидендов сумма налога на дивиденды	84 75.2	75.2 68.2	2600 234
59.	Расчётно-платёжная ведомость Т-49, расчётная ведомость Т-51. Начислены и распределены единый социальный налог и страховые взносы в социальные фонды и федеральный бюджет: на затраты по изготовлению курток: ЕСН в ФБ ЕСН в ФСС ЕСН в ФМС страховой взнос в ПФ страховой взнос в ФСС на затраты по изготовлению комбинезонов: ЕСН в ФБ ЕСН в ФСС ЕСН в ФМС страховой взнос в ПФ страховой взнос в ФСС на затраты по исправлению брака: ЕСН в ФБ ЕСН в ФСС ЕСН в ФМС страховой взнос в ПФ страховой взнос в ФСС на общепроизводственные расходы: ЕСН в ФБ ЕСН в ФСС ЕСН в ФМС страховой взнос в ПФ страховой взнос в ФС	20.1 20.1 20.1 68.3 20.1 20.2 20.2 20.2 68.3 20.2 28 28 28 68.3 28 25 25 25 68.3 25	68.3 69.11 69.3 69.2 69.12 68.3 69.11 69.3 69.2 69.12 68.3 69.11 69.3 69.2 69.12 68.3 69.11 69.3 69.2 69.12	80000 11600 12400 56000 4000 60000 8700 9300 56000 3000 800 116 124 560 40 18000 2610 2790 12600 900
60.	на затраты транспортного цеха: ЕСН в ФБ ЕСН в ФСС ЕСН в ФМС страховой взнос в ПФ страховой взнос в ФСС на общехозяйственные расходы: ЕСН в ФБ ЕСН в ФСС ЕСН в ФМС страховой взнос в ПФ страховой взнос в ФСС	23Т 23Т 23Т 68.3 23Т 26 26 26 68.3 26	68.3 69.11 69.3 69.2 69.12 68.3 69.11 69.3 69.2 69.12	20000 2900 3100 14000 1000 22000 3190 3410 15400 1100
61.	Налоговая карточка. Удержано из заработной платы работников: налог на доходы физических лиц в возмещение потерь от брака	70 70	68.2 28	107000 3000
	Учет затрат на производство
62.	Расчёт бухгалтера. Распределены и списаны по назначению затраты транспортного цеха. Транспортный цех оказал услуги: пошивочному цеху – 1600 ткм	25 26	23Т 23Т	26205,24 119561,38
63.	Расчёт бухгалтера. Распределены и списаны общепроизводственные расходы: на куртки на комбинезоны на исправление брака	20.1 20.2 28	25 25 25	140374,01 105205,69 702,52
64.	Расчёт бухгалтера. Определены и списаны по назначению затраты на исправление брака по курткам	20.1	28	3065,90
65.	Расчёт бухгалтера. Распределены и списаны общехозяйственные расходы: на куртки на комбинезоны	20.1 20.2	26 26	167206,50 125368,19
66.	Нормативы себестоимости, №МХ-18 «Накладная на передачу готовой продукции в места хранения», бухгалтерская справка. Выпущено из производства и принято на склад готовой продукции по учетной оценке: курток – 2000 штук комбинезонов – 1800 штук	43.1 43.2	20.1 20.2	1170000 800000
67.	Расчёт бухгалтера. Отражены отклонения фактической себестоимости выпущенной из производства и принятой на склад готовой продукции: по курткам по комбинезонам	43.1 43.2	20.1 20.2	129356,42 122998,77
	Учет продаж продукции
68.	Счет-фактура, ТОРГ-12, счет покупателю. Отгружена продукция покупателю. Отражается выручка по отгруженной продукции: куртки – 1900 штук комбинезоны – 1600 штук Цены на продукцию: куртка – 921 руб. шт.	62П 62П	90.1 90.1	1749900 1163200
69.	Расчёт бухгалтера. Начислен НДС по отгруженной продукции: куртки комбинезоны	90.3 90.3	68.1 68.1	266933,90 177437,29
70.	Расчёт бухгалтера. Списывается себестоимость отгруженной продукции по учетным оценкам	90.2 90.2	43.1 43.2	1124700 669666,67
71.	Расчёт бухгалтера. Списывается отклонение фактической себестоимости отгруженной продукции от ее стоимости по учетным оценкам: по проданным курткам по проданным комбинезонам	90.2 90.2	43.1 43.2	140475,03 102392,03
72.	Счёт-фактура, акт оказанных услуг. Приняты услуги рекламной компании по рекламе продукции организации: цена услуги НДС	44 19	60А 60А	2500 450
73.	Счёт-фактура, акт оказанных услуг. Приняты услуги транспортной организации по доставке продукции со склада до станции отправления: цена услуги НДС	44 19	60К 60К	6500 1170
74.	Выписка с расчётного счёта, платёжное поручение. Перечислено с расчетного счета: рекламной кампании транспортной организации	60А 60К	51 51	2950 7670
75.	Запись в книгу покупок. Списан в зачет бюджету НДС по рекламе и транспортным услугам	68.1	19	1620
76.	Лимитно-заборные карты. Отпущена тара для упаковки проданной продукции	44	10.6	400
77.	Расчёт бухгалтера. Списаны расходы на продажу полностью	90.2	44	10200
78.	Выписка с расчётного счёта. Поступило на расчетный счет от покупателя за продукцию, отгруженную в январе	51	62П	2913100
	Учет финансовых результатов
79.	Договор, расчёт бухгалтера. Начислены штрафы на покупателей продукции за несвоевременную оплату	62П	91.1	100
80.	Договор, расчёт бухгалтера. Начислены проценты по кредитам банка, взятым на пополнение оборотных средств	91.2	66	1800
81.	Бухгалтерская справка. Списан финансовый результат по счету 90	90.9	99	421295,08
82.	Бухгалтерская справка. Списан финансовый результат по счету 91	99	91.9	119346,61
83.	Расчёт бухгалтера. Начислен налог на прибыль	99	68.4	60389,70

Расчётная часть курсовой работы

3.1 Корреспонденция счетов бухгалтерского финансового учета и расчеты

Таблица 7. Счет №01 «Основные средства»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

7496600

38	08						604400	35	02	91.2					600000
								36	02						13333,33

604400

613333,33

С_К

7487666,67

Таблица 8. Счет №02 «Амортизация основных средств»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

2248980

35	01						50000	54	25	23T	26				100000
36	01						13333,33

63333,33

100000

С_К

2285646,67

Таблица 9. Счет №04 «Нематериальные активы»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

55037

08.5

88100

С_К

143137

Таблица 10. Счет №05 «Амортизация нематериальных активов»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

9907

550

С_К

10457

Таблица 11. Счет №08 «Вложения во внеоборотные активы»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

60Р

60К

60П

604400

С_К

Таблица 12. Счет №08.5 «Приобретение нематериальных активов»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

<nznzрK0Oxnz0nz0nz

87000

1100

88100

С_К

Таблица 13. Счет №10.1 «Ткань»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

318200

16	60Т	60Т	290000	26	20.1	20.2	797338,5
17	60Н	60Н	154000	27	28		283,38
18	60В	60В	226000
19	60П		700

670700

797621,88

С_К

191278,12

Таблица 14. Счет №10.3 «Топливо»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

1600

11	71Н						1400	30	23Т						2000
22	60Б						26500

27900

2000

С_К

27500

Таблица 15. Счет №10.3ТЗР «ТЗР по топливу»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

60Б

600

23Т

600

С_К

560

Таблица 16. Счет №10.6 «Прочие материалы»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

31800

10	71Б	2400	28	20.1	20.2	8800
20	60З	7500	29	25		3500
36	91.1	150	31	23Т		1600
			32	26		800
			76	44		400

10050

15100

С_К

26750

Таблица 17. Счет №10.6 ТЗР «ТЗР по прочим материалам»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

2100

60К

1200

20.1

20.2

23Т

1163,31

1200

1163,31

С_К

2136,69

Таблица 18. Счет №19 «Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

16	60Т			52200	23	68.1	127170
17	60Н			27720	40	68.1	108792
18	60В			40680	43	68.1	1170
19	60П			126	46	68.1	540
20	60З			1350	48	68.1	4860
21	60К			216	52	68.1	15660
22	60Б			4878	75	68.1	1620
37	60Р	60К	60П	108792
42	76А			1170
45	60P			540
47	60P			4860
49	76			15660
72	60А			450
73	60К			1170

259812

С_К

Таблица 19. Счет №20.1 «Производство курток»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

79000

26	10.1				455882,67	66	43.1	1170000
28	10.6				5400	67	43.1	129356,42
33	10.6 ТЗР				427,34
56	70				400000
59	68.3	69.3	69.11	69.12	108000
63	25				140374,01
64	28				3065,90
65	26				167206,50

1280356,42

1299356,42

С_К

60000

Таблица 20. Счет №20.2 «Производство комбинезонов»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

41300

26	10.1				341455,83	66	43.2	800000
28	10.6				3400	67	43.2	122998,77
33	10.6 ТЗР				269,06
56	70				300000
59	68.3	69.3	69.11	69.12	81000
63	25				105205,69
65	26				125368,19

956698,77

922998,77

С_К

75000

Таблица 21. Счет №23Т «Вспомогательное производство – транспортный цех»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

30	10.3				2000	62	25	26	145766,62
31	10.6				1600
33	10.6 ТЗР				126,62
34	10.3 ТЗР				40
54	02				15000
56	70				100000
60	68.3	69.3	69.11	69.12	27000

145766,62

С_К

Таблица 22. Счет №25 «Общепроизводственные расходы»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

29	10.6				3500	63	20.1	20.2	28	246282,22
33	10.6 ТЗР				276,98
47	60P				27000
54	02				75000
56	70				90000
59	68.3	69.3	69.11	69.12	24300
62	23Т				26205,24

246282,22

С_К

Таблица 23. Счет №26 «Общехозяйственные расходы»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

Итого

С_Н

8	71И				12400	65	20.1	20.2	292574,69
32	10.6				800
33	10.6 ТЗР				63,31
42	76А				6500
45	60Р				3000
54	02				10000
55	05				550
56	70				110000
60	68.3	69.3	69.11	69.12	29700
62	23Т				119561,38

292574,69

С_К

Таблица 24. Счет №28 «Брак в производстве»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

27	10.1				283,38	61	70	3000
56	70				4000	64	20.1	3065,90
59	68.3	69.11	69.3	69.12	1080
63	25				702,52

6065,90

С_К

Таблица 25. Счет №43.1 «Готовая продукция »

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

598200

66	20.1						1170000	70	90.2						1124700
67	20.1						129356,42	71	90.2						140475,03

1299356,42

1265175,03

С_К

632381,39

Таблица 26. Счет №43.2 «Готовая продукция »

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

403000

66	20.2						800000	70	90.2						669666,67
67	20.2						122998,77	71	90.2						102392,03

922998,77

772058,70

С_К

553940,07

Таблица 27. Счет №44 «Расходы на продажу»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

800

72	60А	2500	77	90.2	10200
73	60К	6500
76	10.6	400

9400

10200

С_К

Таблица 28. Счет №50 «Касса»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

1900

2	51		750000	3	70	745000
6	51		4500	5	51	5000
12	71Б	71Н	7450	7	71И	4500
				9	71И	7900

761950

762400

С_К

1450

Таблица 29. Счет №51 «Расчётный счёт»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

4887950

5	51		5000	1	68.2	68.3	69.11	69.12	69.2	69.3	437050
15	62Р	62Т	615000	2	50						750000
78	62П		2913100	6	50						4500
				13	68.1						112500
				14	60Т	60Н					1077000
				24	60Т	60Н	60В				790600
				25	60П	60З	60К	60Б			43070
				39	60Р	60К	60П				713192
				44	76A						7670
				50	08.5						1100
				53	76						102660
				74	60А	60К					10620

3533100

4049962

С_К

4371088

Таблица 30. Счет №60А «Расчёты с рекламной компанией»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

2950

С_К

Таблица 31. Счет №60Б «Расчёты с поставщиком нефтебаза №1»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

31978

10.3

10.3 ТЗР

31978

С_К

Таблица 32. Счет №60В «Расчёты с поставщиком ЗАО «Восход»»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

266680

10.1

10.1 ТЗР

266680

С_К

Таблица 33. Счет №60З «Расчёты с поставщиком ООО «Золотая нить»»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

8850

10.6

8850

С_К

Таблица 34. Счет №60К «Расчёты с поставщиком транспортная контора»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

25	51	1416	21	10.6 ТЗР	19	1416
39	51	59000	37	08	19	59000
74	51	7670	73	44	19	7670

68086

С_К

Таблица 35. Счет №60Н «Расчёты с поставщиком ОАО «Невская мануфактура»»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

306000

14	51						306000	17	10.1	19	10.1 ТЗР				181720
24	51						181720

487720

181720

С_К

Таблица 36. Счет №60П «Расчёты с посреднической организацией»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

25	51						826	19	10.1 ТЗР	19					826
39	51						5192	37	08	19					5192

6018

С_К

Таблица 37. Счет №60Р «Расчёты с ремонтным подрядчиком»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

39	51	649000	37	08	19	649000
			45	26	19	3540
			47	25	19	31860

649000

684400

С_К

35400

Таблица 38. Счет №60Т «Расчёты с поставщиком ОАО «Триумф»»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

771000

14	51						771000	16	10.1	19	10.1 ТЗР				342200
24	51						342200

1113200

342200

С_К

Таблица 39. Счет №62П «Расчёты с прочими покупателями»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

35	91.1	510000	78	51	2913100
68	90.1	2913100
79	91.1	100

3423200

2913100

С_К

510100

Таблица 40. Счет №62Р «Расчёты с покупателем ООО «Рабочий»»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

407500

С_К

Таблица 41. Счет №62Т «Расчёты с покупателем ООО «Труд»»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

207500

С_К

Таблица 42. Счет №66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

550000

91.2

1800

С_К

551800

Таблица 43. Счет №68.1 «Расчёты по налогам и сборам – НДС»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

112500

13	51	112500	35	91.2	77796,61
23	19	127170	69	90.3	444371,19
40	19	108792
43	19	1170
46	19	540
48	19	4860
52	19	15660
75	19	1620

372312

522167,80

С_К

262355,80

Таблица 44. Счет №68.2 «Расчёты по налогам и сборам – НДФЛ»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

105000

1	51						105000	58	75.2						234
								61	70						107000

105000

107234

С_К

107234

Таблица 45. Счет №68.3 «Расчёты по налогам и сборам – ЕСН »

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

122000

1	51	122000	59	20.1	20.2	25	28	158800
59	69.2	111160	60	23T	26			42000
60	69.2	29400

262560

200800

С_К

60240

Таблица 46. Счет №68.4 «Расчёты по налогам и сборам – Налог на прибыль»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

60389,70

С_К

60389,70

Таблица 47. Счет №69.2 «Расчёты по пенсионному обеспечению»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

124500

1	51						124500	59	68.3						111160
								60	68.3						29400

124500

140560

С_К

140560

Таблица 48. Счет №69.3 «Расчёты по обязательному медицинскому страхованию»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

33800

1	51						33800	59	20.1	20.2	25	28			24614
								60	23T	26					6510

33800

31124

С_К

31124

Таблица 49. Счет №69.11 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению – ЕСН ФСС»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

42500

1	51						42500	59	20.1	20.2	25	28			23026
57	70						9000	60	23T	26					6090

51500

29116

С_К

20116

Таблица 50. Счет №69.12 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению – НС и ПЗ»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

9250

1	51						9250	59	20.1	20.2	25	28			7940
								60	23T	26					2100

9250

10040

С_К

10040

Таблица 51. Счет №70 «Расчёты с персоналом по оплате труда»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

750000

3	50		745000	56	20.1	20.2	23T	25	26	28	1004000
4	76		5000	57	69.11						9000
61	28	68.2	110000

860000

1013000

С_К

903000

Таблица 52. Счет №71Б «Расчёты с подотчётными лицами – Бочаров Н.Б.»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

8000

								10	26						2400
								12	50						5600

8000

С_К

Таблица 53. Счет №71И «Расчёты с подотчётными лицами – Иванова В.И.»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

7	50						4500	8	26						12400
9	50						7900

12400

С_К

Таблица 54. Счет №71Н «Расчёты с подотчётными лицами – Николаев Д.Р.»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

3250

								11	10.3						1400
								12	50						1850

3250

С_К

Таблица 55. Счет №75.2 «Расчёты по выплате доходов»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

68.2

234

2600

234

2600

С_К

2366

Таблица 56. Счет №76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

34500

53	51						102660	4	70						5000
								49	08.5	19					102660

102660

107660

С_К

39500

Таблица 57. Счет №76А «Расчёты за арендованное имущество»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

7670

С_К

Таблица 58. Счет №80 «Уставный капитал»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

5000000

С_К

5000000

Таблица 59. Счет №82 «Резервный капитал»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

570000

С_К

570000

Таблица 60. Счет №83 «Добавочный капитал»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

875000

С_К

875000

Таблица 61. Счет №84 «Нераспределённая прибыль»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

2878800

75.2

2600

С_К

2876200

Таблица 62. Счет №90.1 «Выручка»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

62П

2913100

С_К

2913100

Таблица 63. Счет №90.2 «Себестоимость продаж»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

70	43.1	43.2	1794366,67
71	43.1	43.2	242867,06
77	44		10200

2047433,73

С_К

2047433,73

Таблица 64. Счет №90.3 «Налог на добавленную стоимость»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

90.3

444371,19

С_К

444371,19

Таблица 65. Счет №90.9 «Прибыль от продаж»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

421295,08

С_К

421295,08

Таблица 66. Счет №91.1 «Прочие доходы»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

35	62П	510000
36	10.6	150
79	62П	100

510250

С_К

510250

Таблица 67. Счет №91.2 «Прочие расходы»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

35	01	68.1					627796,61
80	66						1800

629596,61

С_К

629596,61

Таблица 68. Счет №91.9 «Сальдо прочих доходов и расходов»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

119346,61

С_К

119346,61

Таблица 69. Счет №99 «Прибыли и убытки»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

82	91.9						119346,61	81	90.9						421295,08
83	68.4						60389,70

179736,31

421295,08

С_К

241558,77

Таблица 70. Счет №001 «Арендованные основные средства»

№ опер.

Дебет с кредита счётов

№

…

Итого

№ опер.

Кредит в дебет счетов

№

…

Итого

С_Н

–

830000

С_К

830000

Таблица 71. Аналитический счет 20.1 «Куртки», руб.

Кредит счетов

Операции

Дебет счета 20.1 «Куртки»

Материалы

Основная заработная плата

Отчисления на социальные нужды

Обшепроизводственные расходы

Общехозяй-ственные расходы

Прочие расходы

Итого по дебету

Кредит счета 20.1 «Куртки»

Незавершенное производство на 01.01.20ХХ г.

79000

10.1	26	455882,67						455882,67
10.6	28	5400						5400
10.6 ТЗР	33	427,34						427,34
70	56		400000					400000
68.3 69.3 69.11 69.12	59			108000				108000
25	63				140374,01			140374,01
28	64						3065,69	3065,9
26	65					168672,03		168672,03

Оборот по дебету сч. 20.1	1281821,95
Незавершенное производство на 01.02.20ХХ г.	60000
Выпуск готовой продукции		1300821,95

Таблица 72. Аналитический счет 20.2 «Комбинезоны», руб.

Кредит счетов

Операции

Дебет счета 20.1 «Комбинезоны»

Кредит счета 20.1 «Комбинезоны»

Материалы

Основная заработная плата

Отчисления на социальные нужды

Обшепроизводственные расходы

Общехозяй-ственные расходы

Итого по дебету

Незавершенное производство на 01.01.20ХХ г.

41300

10.1	26	341455,83					341455,83
10.6	28	3400					3400
10.6 ТЗР	33	269,06					269,06
70	56		300000				300000
68.3 69.3 69.11 69.12	59			81000			81000
25	63				105205,69		105205,69
26	65					126302,66	126302,66

Оборот по дебету сч. 20.2	957633,24
Незавершенное производство на 01.02.20ХХ	75000
Выпуск готовой продукции		923933,24

Таблица 73. Ведомость поступления партий материалов

Показатель

Единица измерения

Количество

Цена покупная, руб.

Стоимость партии, руб.

По ценам

ТЗР

Всего

Стоимость единицы, руб.

1	2	3	4	5	6	7	8
Остаток на 01.01.20ХХ	м	5380	50	269000	49200	318200	59,14

Поступило за месяц:

1-я партия	м	5000	55	275000	15000	290000	58
2-я партия	м	3000	48	144000	10000	154000	51,3
3-я партия	м	4000	52	208000	18700	226700	56,68
Итого за месяц	м	12000	–	627000	43700	670700	55,89
Итого с остатком	м	17380	–	896000	92900	988900	56,9

Таблица 74. Ведомость расчета стоимости отпущенного материала по методу ФИФО

Показатель

Куртки

Комбинезоны

Брак

Количество, м.

Стоимость единицы, руб.

Сумма, руб.

Количество, м.

Стоимость единицы, руб.

Сумма, руб.

Количество, м.

Стоимость единицы, руб.

Сумма, руб.

Отпуск ткани:

Из остатка	3228	59,14	190920	2152	59,14	127280	–	–	–
Из 1-й партии	3000	58	174000	2000	58	116000	–	–	–
Из 2-й партии	1772	51,3	90962,67	1228	51,3	63037,33	–	–	–
Из 3-й партии	–	–	–	620	56,68	35138,5	5	56,68	283,38
Итого	8000	–	455882,67	6000	–	341455,83	5		283,38

Заключение

В данном курсовом проекте разработана учетная политика для промышленной организации; за отчетный период в соответствии с выбранной учетной политикой проведен финансовый учет деятельности промышленной организации. Отражен в первичных документах и учетных регистрах комплекс операций по учету денежных средств, основных средств, нематериальных активов, материалов, заработной платы и отчислений в социальные фонды, также отражены операции, связанные с процессом формирования затрат на производство продукции, выпуском готовой продукции, ее отгрузкой и продажей, выполнены необходимые расчеты и составлены документы бухгалтерского оформления, произведены расчеты основных налогов, уплачиваемых организацией. По результатам хозяйственной деятельности организации за отчетный период сформирован ее финансовый результат, как видно выше организация получила прибыль.

На основании полученных данных составлена бухгалтерская отчетность организации за отчетный период.

Цель курсовой

Похожие курсовые работы