Износ при холодном пуске Москва Россия Москве

1	2	3	4	5	6
18.	Начислен износ основных средств за отчётный период по основным средствам: основного цеха вспомогательного цеха общехозяйственного назначения	20 23 26	02 02 02		38 43 97
19.	Начислен износ по нематериальным активам: по лицензии, используемой для продукции А по программному обеспечению ВТ, используемой в управлении предприятием.	20(а) 26	05 05		35 18
20.	Резервируются суммы на проведение ремонтов основных средств основного и вспомогательного цехов на основании расчётных норм – 120 % от суммы начисленного износа (38120%; 43120%).	20 23	96 96		45,6 51,6
21.	Списаны командировочные расходы: в пределах норм на себестоимость сверх норм, отнесённых на себестоимость	26 26	71 71	193 37	230
22.	Начислены и уплачены проценты на краткосрочный кредит банка 60 % (110*60%).	91 66	66 51		66 66
23.	Произведена оплата расчётно-кассового обслуживания банка 3 % от величины получаемых в банке наличных средств (110*3%).	91	51		3,3
24.	Списывается величина расходов будущих периодов на себестоимость продукции В	20	97		32

1	2	3	4	5	6
25.1 25.2 25.3 25.4	Списываются вспомогательные расходы на основное производство. Списываются общепроизводственные расходы на основное производство. Списываются общехозяйственные расходы на основное производство Предан в течение отчётного периода на склад инструмент для нужд собственного производства по фактической себестоимости 15 % от объёма производств. инструмента (обороты по Д 20 (и): 697,35*15%).	20 (а) 20 (б) 20 (и) 20 (а) 20 (б) 20 (и) 20 (а) 20 (б) 20 (и) 10	23 23 23 25 25 25 26 26 26 20 (и)	360,2 289,06 155,34 86,4 69,33 37,27 224,72 180,35 96,92	804,6 193 502 104,6
26.	В конце отчётного периода по данным инвентаризации определена величина незавершенного производства по инструменту, она составила.				317
27.	Передан в течение отчётного периода на склад готовой продукции весь инструмент для реализации на сторону (697,35-104,6-317).	43	20 (и)		275,75
28.	Передан на склад готовой продукции по фактической себестоимости весь объём продукции В (продукция В производилась по разовому заказу только в данном периоде), (по Дебету продукции В – себест-ть).	43	20 (б)		1297,63
29.	В конце отчётного периода по данным инвентаризации определена величина незавершённого производства по продукции А				475

1	2	3	4	5	6
30.	Передан склад готовой продукции по фактической себестоимости изделия А (обороты по Дебету продукции А - 475).	43	20 (а)		1142,11

Реализация продукции, финансовые результаты и их использование.

31.	Поступило на расчетный счёт оплата за продукцию, отгруженную ранее (её рентабельность 20 %).	51	62	490
32.	Реализовано 75 % предназначенного на продажу инструмента (его рентабельность 25 %), (275,75*75%)	45	43	206,81
33.	Отгружено 80 % произведённой продукции А, (1142,11*80%-себест-ть)	45	43	913,69
34.	Поступила оплата 60 % (1279,360 %) объёма отгрузки продукции А (её рентабельность 40 %). (прибыль=913,690,4 выручка=прибыль+913,69)	51 62 90 90 90	62 90 45 68 99	767,5 1279,17 913,69 255,83 109,65
35.	Реализован весь объём продукции В (её рентабельность 50 %), при этом списывается полученный ранее аванс. (приб.=1297,63*0,5 выручка=приб+1297,63)	45 62 90 90 90	43 90 45 68 99	1297,63 1946,45 1297,63 389,29 259,53
36.	Признана должником сумма штрафа за нарушение правил, регулирующих хоз. взаимоотношения.	76	91	69
37.	Поступил долг, списанный ранее как безнадёжный.	51	91	98
38.	Предприятие перечислило штраф за просрочку платежей в Пенсионный Фонд.	69	51	49
39.	Получены дивиденды от участия в другом предприятии.	51	76	58

1	2	3	4	5	6
40.	Поступили на расчётный счёт проценты по депозитному вкладу (16% годовых), (2900*16%)	51	55		464
41.	Начислены и уплачены следующие налоги: налог на прибыль 24 % (24% от суммы всех операций по К99), НДС 20 % (сумма НДС со всех операций-НДС на возмещение), налог на имущество 2 % от средней величины активов, запасов и затрат.	99 68 68 91 68	68 51 51 68 51		122,53 122,53 137,39 58,71 58,71
42.	Ликвидирована задолженность предприятия за предыдущий отчётный период перед бюджетом, внебюджетными фондами, а так же перед подотчетными лицами и своими работниками по заработной плате.	68 69 71 70	51 51 51 51		32 48 29 96

Распределим вспомогательные, общехозяйственные и общепроизводственные расходы на основное производство. Для этого построим ведомость распределения затрат.

Ведомость распределения затрат.

Вид продукции	База распределения	Счёт 23	Счёт 25	Счёт 26
А	945,79	360,20	86,40	224,72
В	758,89	289,06	69,33	180,35
И	407,82	155,34	37,27	96,92
Итого	2 112,5	804,6	193,0	502,0

Распределение производим с помощью коэффициентов, рассчитанных, с помощью оборотов по 23, 25, 26 счетам относительно к сумме базы распределения. Данные коэффициенты равны:

k₁ = 804, 6 / 2112, 5=0, 3809

k₂ = 193 / 2112, 5=0, 0914

k₃ = 502 / 2112, 5=0, 2376

Учёт на синтетических счетах.

Д 01 К Д 02 К

Сн=2 685
1.6) 144,27 2) 17 3) 55 4) 700 5) 250	2)17 2.1)17 3) 55 3.1)11 3.1)44 4)700
Об. 1 166,27	Об. 844
Ск=3 007,27

	Сн=849
2)17 3.1)11	4)35 18)38 18)43 18)97
Об. 28 000	Об. 213
	Ск=1 034

Д 04 К Д 05 К

Сн=273
5)85 6)55	6) 55
Об. 140	Об. 55
Ск=358

	Сн=59
	19)35 19)18
Об.	Об.=53
	Ск=112

Д 07 К Д 08 К

Сн --
1.1) 125 1.3) 12 1.4) 4,27 1.5) 3	1.6)144,27
Об. 144,27	Об. 144,27
Ск --

Сн --
1.6) 144,27 5)250 5) 85	1.6) 144,27 5)250 5)85
Об. 479,27	Об. 479,27
Ск --

Д 10 К Д 19 К

Сн=1751
2.1)2,55 9)53,33 25.4)104,6	1.5)3 12)131
Об. 160,48	Об. 134
Ск=1777,48

Сн 370
1.1)25 9)10,67	1.1) 25
Об. 35,67	Об. 25
Ск 380,67

Д 20 А К Д 20 В К

Сн=284,49
12) 35 13)24 14)270 15)270 18)12,43 19) 35 20)14,91 25.1)360,2 25.2)86,4 25.3)224,72	30) 1142,11
Об. 1332,62	Об. 1142,11
Ск=475

Сн=414,99
12)51 13)41 14)90 15)90 18)18,13 20)21,75 24)32 25.1)289,06 25.2)69,33 25.3)180,35	28) 1297,63
Об. 882,64	Об. 1297,63
Ск=0

Д 20 И К Д 23 К

Сн=170,52
12)21 13)34 14)83 15)83 18)7,45 20)8,94 25.1)155,34 25.2)37,27 25.3)96,92	25.4) 104,6 27)275,75
Об. 526,83	Об. 380,35
Ск=317

Сн=567
12) 11 13) 9 14) 123 18) 43 20) 51,6	25) 804,6
Об. 237,6	Об. 804,6
Ск=0

Д 25 К Д 26 К

Сн--
12) 6 13) 17 14) 170	25) 193
Об. 193	Об. 193
Ск--

Сн--
12) 7 13) 16 14) 134 18) 97 19) 18 21) 230	25) 502
Об. 502	Об. 502
Ск--

Д 43 К Д 45 К

Сн=880
27) 275,75 28) 1297,63 30) 1142,11	32)206,81 33) 913,69 35)1297,63
Об. 2715,49	Об. 2418,13
Ск=1177,36

Сн=586
32)206,81 33)913,69 35)1297,63	34)913,69 35)1297,63
Об. 2418,13	Об. 2211,32
Ск=792,81

Д 51 К Д 55 К

Сн=1428
7)180 7)120 8)165,64 31)490 34)767,5 37)98 39)58 40)464	7)120 8)142 10)56 11)12 22)66 23)3,3 38)49 41)122,53 41)137,39 41)58,71 42)32 42)48 42)29 42)96
Об. 2343,14	Об. 972,73
Ск=2798,41

Ск=2900
	40)464
Об. --	Об. 464
Ск=2436

Д 58 К


7)120 8)142,8 8)165,64	7)120 8)165,64
Об. 428,44	Об. 285,64
Ск=142,8

Д 60 К Д 62 К

	Сн=630
10)56 11)12	1.1)125 1.1)25 9)53,3 9)10,67 13)141
Об. 68	Об. 355


3.1)140 6)55 34)1279,17 35)1946,45	34)767,5 31)490
Об. 3420,62	Об. 1257,5
Ск=2163,12

Д 66 К Д 68 К

	Ск=110
22) 66	22) 66
Об. 66	Об. 66
	Ск=110

	Сн=32
1.7) 25 41) 122,53 41)137,39 41)58,71 42)32	3.1)23,33 4.1)9,33 6)9,16 16)113,1 34)255,83 35)389,29 41)122,53 41)58,71
Об. 375,63	Об. 981,28
	Ск=637,65

Д 69 К Д 70 К

	Сн=48
38)49 42)48	1.4)4,27 16)309,72
Об. 97	Об. 313,99
	Ск=264,99

	Сн=96
16)113,1 16)309,72 16)8,1 16)6,7 17)69,60 42)96	1.3)12 2.1)5 14)870
Об. 603,22	Об. 870
	Ск=379,78

Д 71 К Д 76 К

	Сн=29
42)29	16)6,7 21)230
Об. 29	Об. 236,7
	Ск=236,7


4)56 7)180 36)69	7)180 16)8,1 17)69,6 39)58
Об. 305	Об. 315,7
	Ск=10,7

Д 90 К Д 91 К


34)913,69 34)255,83 34)109,65 35)1297,63 35)389,29 35)259,53	34)1297,17 35)1946,45
Об. 3225,62	Об. 3225,62


2.1)5 3.1)44 3.1)23,3 3.1)72,7 4.1)35 4.1)9,3 6)9,2 6)45,8 8)22,8 22)66 23)3,3 41)58,7	2.1)2,6 2.1)2,4 3.1)140 4.1)56 6)55 7)180 8)165,6 36)69 37)98
Об. 395,1	Об. 768,6
	Ск=373,5

Д 96 К Д 97 К


	15)443 20)45,6 20)51,6

	Ск=540,2

Сн=180
	24)32
	Об. 32
Ск=148

Д 98 К Д 99 К


	5)250 5)85
Об.	Об. 335
	Ск=335


2.1)2,4 41)122,53	3.1)72,7 6)45,8 8)22,8 34)109,65 35)259,4
Об. 124,9	Об. 510,3
	Ск=385,4

Теперь составим оборотную ведомость. Ежемесячно счета закрываются, их данные переносятся в оборотную ведомость, на основании которой составляется баланс.

Оборотная ведомость.

№ счёта

Сн

Обороты

Ск

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

1
2
4
5
7
8
10
19
20а
20в
20и
23
25
26
43
45
50
51
55
58
60
62
66
68
69
70
71
76
80
82
84
90
91
96
97
98
99
Итого:

2685
-
273
-
-
-
1751
370
284,49
414,99
170,52
567
-
-
880
586
160
1428
2900
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
180
-
-
12650

-
849
-
59
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
630
-
110
32
48
96
29
-
9990
120
687
-
-
-
-
-
-
12650

1166,27
28
140
-
144,27
479,27
160,48
35,67
1332,62
882,64
526,83
237,6
193
502
2715,49
2418,13
-
2343,14
-
428,44
68
3420,62
66
375,63
97
603,22
29
305
-
-
-
3225,62
395,1
-
-
-
124,9
22443,94

844
213
55
53
144,27
479,27
134
25
1142,11
1297,63
380,35
804,6
193
502
2418,13
2211,32
-
972,73
464
285,64
355
1257,5
66
981,28
313,99
887
236,7
315,7
-
-
-
3225,62
768,6
540,2
32
335
510,3
22443,94

3007,27
-
358
-
-
-
1777,48
380,67
475

317
-
-
-
1177,36
792,81
160
2798,41
2436
142,8
-
2163,12
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
148
-
-
16133,92

-
1034
-
112
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
917
-
110
637,65
264,99
379,78
236,7
10,7
9990
120
687
-
373,5
540,2
-
335
385,4
16133,92

Составлен баланс на конец периода (см. Приложение 1).

Для отражения в балансе остатков по синтетическим счетам учёта счетов 91 и 99 делаем необходимые проводки:

Д 91 – К 99 758,9

Д 99 – К 84 758,9

Таким образом, данную сумму мы списываем на нераспределенную прибыль отчётного года.

Износ при холодном пуске Москва Россия Москве

Похожие курсовые работы