Курсовая анализ производства продукции

вид продукции

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

В

8

40

30

320

240

-80

-25,00

75,00

240

75,00

х

х

х

С

9

35

37

315

333

18

5,71

105,71

315

100,00

х

х

х

Д

15

55

50

825

750

-75

-9,09

90,91

750

90,91

х

х

х

Е

16

60

63

960

1008

48

5,00

105,00

960

100,00

х

х

х

И

17

70

80

1190

1360

170

14,29

114,29

1190

100,00

х

х

х

Итого

260

260

3610

3691

81

2,24

102,24

3455

95,71

х

х

х

А

18

0

30

0

540

540

х

х

0

0,00

х

х

х

Б

19

0

20

0

380

380

х

х

0

0,00

х

х

х

Всего

260

310

3610

4611

1001

27,73

127,73

3455

95,71

1,28

1,19

306,77

Сорт продукции

Цена ед., тыс. руб.

в/с

350

1050

1200

367500

420000

367500

420000

х

х

х

1

120

900

930

108000

111600

315000

325500

х

х

х

2

60

170

150

10200

9000

59500

52500

х

х

х

Итого

х

2120

2280

485700

540600

742000

798000

0,65

0,68

1,03

Сорт продукции

Цена ед., тыс. руб.

Изменение средней цены за счет структуры, тыс. руб. (отклонение * цену)

в-с

350

75,66

77,69

2,03

7,10

1

120

22,24

20,64

-1,59

-1,91

2

60

2,10

1,66

-0,44

-0,26

Итого

х

100,00

100

х

4,92

№ п/п

показатель

пр. год

отчет

отклонение

А

1

2

3

4

1.

ППП, чел

50

52

2

1.1.

в т. ч. рабочих

40

42

2

1.1.2.

из них рабочие - повременщики

8

10

2

2.

ФЗП ППП, тыс. руб.

6600

6864

264

3.

ФПЗП, тыс. руб.

880

1150

270

4.

Отработано дней одним рабочим в среднем за год

200

210

10

5.

Средняя продолжительность рабочего дня, час.

7

7,1

0,1

6.

Среднечасовая выработка рабочего, руб.

300

320

20

7.

Выпуск продукции, тыс. руб (стр. 6 х стр. 5 х стр. 4 х стр. стр. 1.1)

16800000

20039040

3239040

8.

Среднегодовая выработка 1 работающего ППП, руб. (стр 7 / стр 1)

336000

385366,2

49366,15

9.

Среднечасовая заработная плата одного рабочего - повременщика, руб. (стр. 3 / стр. 4 / стр. 5 / стр. 1.1.2.)

0,078571429

0,077129

-0,00144

10.

Среднегодовая выработка 1 рабочего, руб. (стр. 7 / стр. 1.1)

420000

477120

57120

11.

Удельный вес рабочих в общей численности ППП, % (стр. 1.1. / стр. 1 х 100)

80

80,76923

0,769231

Фактор

расчет

Размер влияния

Изменение:

руб.

- доли рабочих в общей численности ППП

отк. уд.веса рабочих * СГВ рабочего пр.г.

3230,769231

- количества отработанных дней одним рабочим за год

факт. уд. вес. рабочих * изменение отработанных дней * среднедневная выработка рабочего пр. год

16961,53846

- продолжительности рабочего дня

факт. уд. вес * факт дни * отклонение продолжительности раб. дня * часовая выработка пр. год

5088,461538

- среднечасовой выработки

факт уд. вес * факт дни * факт продолжительность * отклонение часовой выработки

24085,38462

ИТОГО

49366,15385

Расчет влияния факторов на изменение фонда заработной платы повременщиков

ФЗП раб. Поврем = ЧР повр. Х Д х П х ЧЗП повр.

Применив способ абсолютных разниц, имеем

изм. ФЗП повр за счет ЧР повр:

220

Изм. ФЗП повр за счет Дней:

55

изм. ФЗП повр. За счет П:

16,5

изм ФЗП повр за счет ЧЗП повр

-21,5

ИТОГО

270

Iсз= СЗ отчет / СЗ пр. год

(ФЗП ППП отчет / Числ ППП отчет) / (ФЗП ППП пр. год/Числ. ППП пр. год)

1

Iгв = ГВ отчет / ГВ пр. год

1,146923077

показатели

план

факт

отклонение

Среднегодовая стоимость ОПС, тыс. руб.

134400

194512

60112

- активной их части (ОСП а)

53760

97256

43496

- машин и оборудования (ОСП м)

37632

72942

35310

Объем производства продукции, тыс. руб.

806400

972560

166160

Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. (Пр)

137088

136158

-930

Среднегодовое количество действующего оборудования, шт. (К)

60

65

5

Отработано за год единицей оборудования, дней (Д)

210

225

15

коэффициент сменности работы оборудования (К см)

2

1,9

-0,1

Средняя продолжительность смены (П), час

8

7

-1

Выработка продукции за один машино - час, тыс. руб. (ЧВ)

4

5

1

Удельный вес активной части ОПС (УД а) (стр.1.1/стр.1)

0,4

0,5

0,1

Удельный вес машин и оборудования в активной части ОПС (УД м) (стр.1.2/стр.1.1.)

0,7

0,75

0,05

Удельный вес машин и оборудования в ОПС (УД м) (стр.1.2/стр.1.)

0,28

0,375

0,095

Рентабельность ОПС (Р опс), % (стр 3 / стр 1 х 100)

102

69,99979

-32,000206

Рентабельность продукции (Р об) (стр 3/стр2х100)

17

13,99996

-3,0000411

Фондоотдача ОПС (ФО) (стр2/стр1)

6

5

-1

Фондоотдача активной части (ФО а) (стр2/стр. 1.1.)

15

10

-5

Фондоотдача машин и оборудования (ФО м) (стр 2/стр. 1.2.)

21,42857143

13,33333

-8,0952381

Среднегодовая стоимость единицы оборудования, тыс. руб.(Ц) (стр.1.2/стр4)

627,2

1122,185

494,98462

Отработано за год всем оборудованием (Т), машино - часов (стр4хстр.5хстр6хстр7)

201600

194512,5

-7087,5

в том числе единицей оборудования часов (Т ед) (стр. 5*стр.6*стр.7)

3360

2992,5

-367,5

смен (См) (стр5 хстр6)

420

427,5

7,5

Изменение фондоотдачи основных средств за счет:

1. Удельного веса активной части основных средств: ? ФО уд а = ? Уд а х Уд м план х ФО м план=

1,5

2. Удельного веса действующего оборудования в активной части основных средств ? ФО уд м = Уд а отчет х ?Уд м х ФО м план

0,53571429

3. Фондоотчачи действующего оборудования ? ФО фо м = Уд а отчет х Уд м отчет х ?ФО м

-3,035714286

ИТОГО

-1,00000000

Изменение валовой продукции за счет:

1. Изменения среднегодовой стоимости основных средств ?ВП осп = ?ОСП х ФО осп план=

360672

2. Изменения активной части ОС в общей сумме ?ВП уд а = ОСП факт х ?ФО осп уд а

291768

3. Изменения действующего оборудования в активной части ОПФ ?ВП уд м = ОСП факт х ?ФО осп уд м=

104202,9

4. Изменения фондоотдачи действующего оборудования ?ВП фо м = ОСП факт х ? ФО осп фо м=

-590482,8571

ИТОГО

166160

Изменение фондоотдачи технологического оборудования:

ФО м = Д х К см х П х ЧВ / Ц

ФО м усл 1 = Д план х К см план х П план х ЧВ план / Ц факт

11,97664

ФО м усл 2 = Д факт х К см план х П план х ЧВ план / Ц факт

12,83211

ФО м усл 3 = Д факт х К см факт х П план х ЧВ план / Ц факт

12,19051

ФО м усл 4 = Д факт х К см факт х П факт х ЧВ план / Ц факт

10,66669

В результате изменения стоимости оборудования уровень фондоотдачи изменился на

-9,45193

В результате изменения целодневных простоев уровенб фондоотдачи изменился на

0,855474

В результате изменения коэфициента сменности уровень фондоотдачи изменился на

-0,64161

В связи с изменением продолжительности смены уровень фондоотдачи изменился на

-1,52381

В связи с изменением часовой выработки уровень фондоотдачи изменился на

2,666639

ИТОГО

-8,09524

Изменение фондоотдачи ОСП (факторы второго уровня) за счет

стоимости оборудования

*-9,45*0,75

-7,088949341

целодневных простоев

0,86*0,75

0,641605659

коэффициента сменности

*-0,64*0,75

-0,481204244

внутрисменных простоев

*-1,52*0,75

-1,142860081

среднечасовой выработки

2,67*0,75

1,999979436

ИТОГО

-6,071428571

Изменение производства продукции за счет изменения по факторам второго уровня:

стоимости оборудования

-1378885,71

целодневных простоев

124800

коэффициента сменности

-93600

внутрисменных простоев

-222300

среднечасовой выработки

389020

ИТОГО

-1180965,71

Изменение рентабельности ОПС за счет:

1. Фондоотдачи основных производственных фондов ?Р осп = ?ФО х Р об план

-17

2. Рентабельности продукции ?Р осп = ФО факт х ?Р об

-15,00020564

ИТОГО, %

-32,00020564

показатель

план

факт

отклонение

1. Поступило материала на склад, т (З)

600

500

-100

2.Остатки на складе материала, т (Ост)

40

50

10

3. Отходы материала, т (Отх)

10

20

10

4.Норма расхода материала на единицу продукции, т (УР)

3

5

2

5.Цена одного изделия, тыс. руб.

200

200

0

6. Объем продукции (стр 1+стр2-стр3) /стр4, шт (ВП)

210

106

-104

ФАКТОР

Алгоритм

показатель

масса заготовленного сырья

((Зфакт+Ост факт) - (Зплан+Ост план))/УР план

-30

изменение отходов

`-(Отх факт - Отх план)/УР план

-3,333333333

изменение расхода сырья на единицу продукции

`-(УР факт - УР план) х ВП факт / УР план

-70,66666667

ИТОГО

-104

Показатель

план

факт

отклонение

количество выпущенных изделий, шт (К)

140

145

5

расход сырья на единицу изделия, кг (Р)

7,5

6

-1,5

цена 1 кг сырья, руб (Ц)

55

50

-5

стоимость материала, руб (К х Р х Ц)

57750

43500

-14250

Фактор

расчет

отклонение

изменение количества изделий

? К х Р план х Ц план

2062,5

изменение расхода сырья

К факт х ?Р х Ц план

-11962,5

изменение цены сырья

К факт х Р факт х ?Ц

-4350

ИТОГО

-14250

показатели

план

план в пересчете на фактический объем

факт

Себестоимость, млн. руб.

500

515

520

Выручка, млн. руб.

650

690

675

Прибыль от реализации, млн. руб.

150

175

155

рентабельность, Р, % (стр.3/стр.1х100)

30

33,98

29,81

Изменение суммы прибыли за счет:

1. Объема реализации и структуры товарной продукции = 175-150

25

2. Средних цен реализации = 520-690-175

-345

3. Себестоимости реализованной продукции = 155-(520-690)=

325

ИТОГО

5

Изменение рентабельности за счет:

1. Изменения себестоимости = (150/520 х 100)-30 =

-1,15

2.Изменения прибыли = 29,81-(150/520 х 100)

0,96

ИТОГО

-0,19

Показатель

расчет

на начало года

на конец года

коэффициент финансовой независимости

собственный капитал предприятия/общая валюта баланса

0,77

0,65

коэффициент финансовой зависимости

общая валюта баланса/собственный капитал предприятия

1,3

1,54

коэфициент финансового риска

заемный капитал/собственный капитал

0,39

0,54

коэффициент маневренности капитала

собственный оборотный капитал/общая сумма собственного капитала

0,082

0,136

коэффициент обеспеченности материальных запасов собственным оборотным капиталом

собственный оборотный капитал/сумма материальных оборотных активов

0,264

0,41

Показатель

прошлый год

отчетный год

Выручка, тыс. руб.

2450205

3766967

Прибыль от реализации, тыс. руб.

215657

2200620

Себестоимость, тыс. руб.

2234548

3546347

Сумма переменных затрат, тыс. руб.

1452456

2482443

Сумма постоянных затрат, тыс. руб.

782092

1063904

Сумма маржинальной прибыли, тыс. руб.

997749

1284524

Доля маржинальной прибыли в выручке, %

40,72104171

34,09968816

Безубыточный объем продаж, тыс. руб.

1920609,02

3119981,611

запас финансовой устойчивости:

тыс. руб.

529595,9802

646985,3888

%

21,61435391

17,17523378

Показатель

на начало года

на конец года

норматив

Коэффициент текущей ликвидности

1,21

1,25

больше или равно 1,7

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

0,17

0,2

больше или равно 0,3

коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами

0,28

0,35

Продолжительность оборота как всех оборотных активов так и отдельных видов (Поб)

может измениться за счет суммы выручки (В) и средних остатков оборотных активов (Акт)

Поб план = Акт планх Д/В план=924374*365/2450205=137,7 дня

Поб усл 1 = Акт факт х Д/В план=1653875*365/2450205=246,4 дня

Поб факт = Акт факт х Д/В факт=1653875*365/3766967=160,3 дня

Отсюда изменение продолжительности оборотного капитала за счет:

суммы оборота (выручки)=160,3-246,4=-86,1 день

средней величины оборотного капитала = 246,4-137,7= 108,7 дней

Общее изменение: 22,6 дней (т. е. время оборота увеличилось на 22,6 дней)

Сумма дополнительно привлеченных средств при замедлении оборота капитала равна:

3766967/365*22,6=233242,3 тыс. руб.

показатель

прошлый год

отчетный год

Выручка (В), тыс. руб.

2450205

3766967

Общая прибыль (ОП), тыс. руб.

318676

233952

Прибыль от реализации (Пр), тыс. руб.

215657

220620

Отношение общей прибыли к прибыли от реализации (Ор)

1,477698382

1,060429698

Средняя сумма совокупного капитала, тыс. руб.

2041837,5

3231073,5

Средняя сумма операционного капитала, тыс. руб. (ОК)

790388,7

1289124,5

Удельный вес операционного капитала в общей сумме капитала Уо ок, %

0,387096769

0,398977151

Рентабельность совокупного капитала, %

15,60731449

7,240689511

Рентабельность оборота, %

8,801590071

5,85670116

Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала

3,100000038

2,922112643

Общее изменение рентабельности совокупного капитала составляет

-8,366624979

в том числе за счет изменения:

структуры прибыли:

оклонение Ор х К об пр. год х Р об пр. год х Уд ок пр. год =

-4,40715349

коэффициента оборачиваемости оборотного капитала =

-0,642699174

рентабельности оборота

-3,640791234

удельного веса операционного капитала в общей сумме капитала

0,21560672